不動産を活用した相続対策の基本
相続税評価額と時価評価額の違いに着目した相続対策を上手に組み入れることで、大きな節税メリットを期待することができます。
この記事では、不動産を活用した相続対策の基本について詳しく解説いたします。
まず相続税の課税額計算の基本について説明いたします。
相続税額は、各相続人の課税遺産総額に税率を適用して算出されます。
相続税の税率は超過累進税率と呼ばれ、遺産総額が増えるほど税率が上がります。
最低税率は5％であり、最高税率は55％にまで達します。
たとえば、各相続人の遺産総額が3000万円の場合、課税額は300万円となります。
しかし、同じ相続人でも遺産総額が10倍の3億円の場合、課税額は10800万円と36倍に増加します。
つまり、税負担は3.6倍にもなるのです。
これからわかるように、遺産総額を抑えることが節税につながります。
相続税額の計算式は、各相続人の課税遺産総額に超過累進税率を適用することで算出されます。
税率は遺産総額に応じて異なり、さらに各相続人の遺産総額が増えるごとにより高い税率が適用されます。
また、超過累進税率の計算には控除額も考慮されます。
次に、課税遺産総額の計算方法について説明いたします。
課税遺産総額は、相続によって取得した財産や債務の課税価格の合計額から基礎控除額を差し引いて算出されます。
基礎控除額は定められた金額であり、相続によって取得した財産の課税価格の合計額と法定相続人の数によって計算されます。
課税価格の合計額には、債務や葬式費用の金額を差し引くことができます。
以上が不動産活用による相続対策の基本についての説明でした。
不動産の評価額と税率の関係、課税遺産総額の計算方法など、相続税を軽減するために重要なポイントを押さえることが大切です。
参考ページ：不動産投資 相続税 節税 相続対策不動産活用は本当に節税効果があるのか解説！
相続財産の評価と取引価格の違い
相続財産の評価額と取引価格は、一般的には異なります。
相続税の評価額は、通常は取引価格を基準に算定されます。
たとえば、金融資産の場合は、取引市場で形成された客観的な上場価格に基づいて評価されます。
しかし、不動産などは個別性が高く、買主や売主の事情によって取引が行われるため、公正な市場価格を把握するのは難しいです。
また、相続税評価額が取引価格よりも低い場合、相続人は節税のメリットを享受することができます。
この場合、相続財産の時価を正確に算定し、相続税評価額を最小限に抑えることが重要です。
さらに、相続税の控除額も注意が必要です。
相続人は、基礎控除額を上回らないように計画を立てる必要があります。
基礎控除額は、相続人の希望となる相続額に応じて異なります。
基礎控除額をしっかりと把握し、相続財産の評価と計画を練ることが大切です。
相続税の節税対策は、緻密な計画と情報収集が必要となります。
それぞれの財産についての評価や適切な控除額を把握するために、専門家の助言を受けることを強くおすすめします。
税理士や弁護士などの専門家は、法律や税制に詳しく、最適な相続対策を提案してくれます。
節税対策については、ひとりで悩まず、専門家のアドバイスを受けることが賢明です。
